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税务整理 | 小微企业3大税收优惠政策

税务整理 | 小微企业3大税收优惠政策

 

税务整理 | 小微企业3大税收优惠政策

 

01 增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税

>>>享受主体<<<

增值税小规模纳税人

>>>优惠内容<<<

自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(以1个季度为1个纳税期?#27169;?#23395;度销售额30万元以下,含本数,下同)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

>>>享受条件<<<

1、此优惠政策适用于增值税小规模纳税人(包括:企业和非企业单位、个体工商户、其他个人)。

2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元(以1个季度为1个纳税期?#27169;?#23395;度销售额未超过30万元)?#27169;?#20854;销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

02 小型微利企业减免企业所得税

>>>享受主体<<<

小型微利企业

>>>优惠内容<<<

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年 应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳 税所得额,按20%的税?#24335;?#32435;企业所得税;对年应纳税所 得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入 应纳税所得额,按20%的税?#24335;?#32435;企业所得税。

>>>享受条件<<<

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符 合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过5000万元?#28909;?#20010;条件的企业。

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接 受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标, 应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动?#27169;?#20197;其?#23548;?#32463;营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

03 增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两?#36873;?/span>

>>>享受主体<<<

增值税小规模纳税人

>>>优惠内容<<<

自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直 辖市人民政府根据本地区?#23548;是?#20917;,以及宏观调控需要确 定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征 资源税、城?#24418;?#25252;建设税、房产税、城镇土地使用税、印 花税(不含证券交?#23376;?#33457;税)、耕地?#21152;?#31246;和教育费附 加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城?#24418;?#25252;建设 税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地?#21152;?#31246;、教 育费附加、地方教育附加其他优惠政策?#27169;?#21487;叠加享受此 项优惠政策。

>>>享受条件<<<

增值税小规模纳税?#31246;?#29031;各省、自治区、直辖市人民政府 根据本地区?#23548;是?#20917;,以及宏观调控需要确定的税额幅 度,享受税收优惠。

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